{"id":1301,"date":"2020-10-17T14:00:36","date_gmt":"2020-10-17T19:00:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.despachosantamaria.com.mx\/blog\/?p=1301"},"modified":"2020-10-18T21:35:28","modified_gmt":"2020-10-19T02:35:28","slug":"infoempredsa-no-27-octubre-2020-vol-2-epoca-iv","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.despachosantamaria.com.mx\/blog\/infoempredsa-no-27-octubre-2020-vol-2-epoca-iv\/","title":{"rendered":"INFOEMPREDSA No. 27 – OCTUBRE 2020, VOL. 2, \u00c9POCA IV"},"content":{"rendered":"\n
\"\"
DESCARGA EN PDF EL BOLET\u00cdN #27<\/a><\/strong><\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n

INFOEMPREDSA 27<\/strong>

TEMAS:
MODIFICACIONES A LEYES FISCALES PARA 2021<\/strong>
Resumen de la propuesta del Poder Ejecutivo para la Miscel\u00e1nea Fiscal para el a\u00f1o fiscal 2021<\/strong>. Marco general de reformas fiscales para 2021 (Con base en iniciativa del Poder Ejecutivo)
– Crecimiento e inflaci\u00f3n
– Ingresos tributarios
– Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n
– C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (solo parte sustantiva)
– Ley del Impuesto sobre la Renta
– Ley del Impuesto al Valor Agregado
– Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios<\/p>\n\n\n\n

MODIFICACIONES A LEYES FISCALES
PARA 2021<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

Resumen de la propuesta del Poder Ejecutivo para la
Miscel\u00e1nea Fiscal para el a\u00f1o fiscal 2021
Marco general de reformas fiscales para 2021<\/h4>\n\n\n\n

(Con base en iniciativa del Poder Ejecutivo)<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Crecimiento e inflaci\u00f3n<\/strong><\/h1>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Para el a\u00f1o fiscal 2021 la Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico estima que obtendr\u00e1 6.3 billones de pesos.<\/p>\n\n\n\n

El crecimiento del Producto Interno Bruto se espera en 4.6% para 2021, en medio de la restricci\u00f3n econ\u00f3mica que estamos viviendo y la paulatina recuperaci\u00f3n que podr\u00eda venir en el primer semestre del pr\u00f3ximo a\u00f1o. Por lo que respecta a la inflaci\u00f3n se vislumbra en alrededor de 3% anual.<\/p>\n\n\n\n

Ingresos tributarios<\/strong><\/h1>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n


En la recaudaci\u00f3n de ingresos tributarios se proyecta principalmente el impuesto sobre la renta con casi 2 billones de pesos e impuestos indirectos (IVA e IEPS) por casi 1.5 billones de pesos.

<\/p>\n\n\n\n

Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

RECARGOS (TASAS MENSUALES)<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Se mantienen las tasas de 2020. En caso de pr\u00f3rroga la general de 0.98%; pago a 12 meses: 1,26%; pago a mas de 12 y hasta 24 meses: 1.53%; plazo mayor y para el pago diferido (hasta 12 meses): 1.82%<\/p>\n\n\n\n

La tasa recargos por pago extempor\u00e1neo se mantiene en 1.47%<\/p>\n\n\n\n

Reducci\u00f3n de ISR en retenci\u00f3n  ISR sobre intereses pagados por de instituciones financieras pasa de una tasa 1.45% a una tasa del 0.97%, sobre el capital invertido (para personas f\u00edsicas).

<\/p>\n\n\n\n

C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (solo parte sustantiva)<\/strong><\/h1>\n\n\n\n

REGLA ANTIABUSO Y RECARACTERIZACI\u00d3N, NO TIENE EFECTOS PENALES AUTOM\u00c1TICOS.<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Se aclara que la recaracterizaci\u00f3n de operaciones obligatoria para delinear la raz\u00f3n de negocios no genera consecuencias penales directas, as\u00ed que de descubrirse una simulaci\u00f3n de actos jur\u00eddicos se evaluar\u00e1 en forma independiente de dicha recaracterizaci\u00f3n, la tipicidad penal, si esta existe.
<\/p>\n\n\n\n

BUZ\u00d3N TRIBUTARIO<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

El horario de este medio de comunicaci\u00f3n tributario se rige por la Zona Centro del pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n

Mensajes de inter\u00e9s y otras notificaciones: los podr\u00e1 difundir la autoridad fiscal, incluso cuando se trate de actos o resoluciones que puedan ser recurridos.<\/p>\n\n\n\n

CFDI EN ENAJENACIONES A PLAZO<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

Se consideran enajenaciones a plazo las que se documenten con comprobantes fiscales siempre que se difiera m\u00e1s del 35% del precio de la operaci\u00f3n para despu\u00e9s del sexto mes; y el plazo sea cuando menos de doce mases y se realicen con el publico en general a quienes se les expidan comprobantes simplificados.<\/p>\n\n\n\n

ESCISI\u00d3N DE SOCIEDADES QUE CREAN NUEVOS CONCEPTOS EN EL CAPITAL CONTABLE<\/h2>\n\n\n\n

Se considera que hay enajenaci\u00f3n en caso de escisi\u00f3n de sociedades cuando como consecuencia contable para una o m\u00e1s de las sociedades participantes, sean nuevas partidas en el capital contable seg\u00fan el estado de posici\u00f3n financiera que resulte el final de la escisi\u00f3n para cada una de las sociedades supervivientes, sea la sociedad escindente o cualquiera de las escindidas.<\/p>\n\n\n\n

REGLAS ADICIONALES PARA CERTIFICADOS DE SELLOS DIGITALES (CSD)<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
  • En caso de que quede firme la presunci\u00f3n de inexistencia de operaciones amparadas en CFDI se cancela el CSD del emisor.<\/li>
  • Cuando sea definitiva la presunci\u00f3n de transmisi\u00f3n indebida de p\u00e9rdidas y se encuentren en el listado que produzca el SAT con esa situaci\u00f3n.<\/li>
  • El plazo de Ser\u00e1 de 10 d\u00edas (hasta ahora el plazo es de 3 d\u00edas) para que la autoridad fiscal notifique la resoluci\u00f3n a trav\u00e9s del buz\u00f3n fiscal, respecto de la aportaci\u00f3n de pruebas que resulten afectados por una cancelaci\u00f3n de CSD.<\/li>
  • Se eliminar\u00e1n algunos casos de restricci\u00f3n temporal de los SCD.<\/li>
  • Los contribuyentes afectados transitoriamente contar\u00e1n con 40 d\u00edas para desvirtuar o subsanar las causales de la suspensi\u00f3n temporal de CSD, antes de que las autoridades cancelen definitivamente su CSD.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

    DEVOLUCI\u00d3N DE CONTRIBUCIONES<\/h2>\n\n\n\n
    \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

    Se establecen reglas nuevas para el caso de devoluci\u00f3n de contribuciones:<\/p>\n\n\n\n

    • Con las modificaciones a los procedimientos de cancelaci\u00f3n de los CSD se crean sistemas para evitar la devoluci\u00f3n de impuestos provenientes de impuestos generados en los CFDI emitidos por operaciones inexistentes.<\/li>
    • Si no se localiza al contribuyente se tiene por no presentada la solicitud de devoluci\u00f3n.<\/li>
    • La no interrupci\u00f3n de la prescripci\u00f3n del derecho a la devoluci\u00f3n cuando no se localiza al contribuyente.<\/li>
    • La autoridad podr\u00e1 revisar en forma conjunta o separada solicitudes de devoluci\u00f3n que se refieran a un mismo tipo de contribuci\u00f3n; podr\u00e1 emitir la autoridad una sola resoluci\u00f3n o una por cada solicitud.<\/li>
    • La autoridad deber\u00e1 emitir la resoluci\u00f3n a m\u00e1s tardar en 20 d\u00edas (hasta ahora son 10 d\u00edas) posteriores a la conclusi\u00f3n de la revisi\u00f3n practicada por la autoridad.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

      RESPONSABILIDAD SOLIDARIA CON EL CONTRIBUYENTE<\/h2>\n\n\n\n
      \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
      • Se extiende al caso de que mediante la escisi\u00f3n de sociedades se aparezcan nuevas partidas en el capital contable de las sociedades participantes de la escisi\u00f3n y por esta raz\u00f3n se tipifique enajenaci\u00f3n.<\/li>
      • Las empresas contribuyentes residentes en M\u00e9xico tendr\u00e1n responsabilidad solidaria con las residentes en el extranjero que sean sus partes relacionadas, hasta por el importe de las contribuciones que hubiera causado el residente en el extranjero, siempre que se trata de controladas o bien se cuente con control efectivo.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

        REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES<\/h2>\n\n\n\n
        \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
        • Se extiende la informaci\u00f3n sobre nombre y RFC que deben rendir las personas morales abarcando la de los accionistas y las personas que formen parte de \u00f3rganos de administraci\u00f3n seg\u00fan el tipo societario, debiendo reportar los cambios de socios o accionistas o integrantes de esos \u00f3rganos.<\/li>
        • La autoridad fiscal podr\u00e1 suspender o reducir obligaciones a contribuyentes que tengan cuando menos tres ejercicios sin operaciones.<\/li>
        • En caso de aviso de cancelaci\u00f3n del RFC y suspensi\u00f3n total, se impondr\u00e1n m\u00e1s requisitos en relaci\u00f3n con los contribuyentes que aparezcan en la lista de emisores de comprobantes calificados de operaciones inexistentes, incongruencias de ingresos o retenciones, declarados captadas por la autoridad desde los CFDI o informaci\u00f3n con que cuente la autoridad.<\/li>
        • Se otorgar\u00e1n facilidades administrativas para contribuyentes que no tengan obligaci\u00f3n de presentar declaraciones peri\u00f3dicas o para otras obligaciones de car\u00e1cter formal.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

          REGLAS DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFDI)<\/h2>\n\n\n\n
          \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

          Se adicionan o reforman reglas para los CFDI:<\/p>\n\n\n\n

          • Solo podr\u00e1 imponer el sello digital el SAT que debe ser solicitado en caso de exportaciones gratuitas, o cuando no consituyan enajenaci\u00f3n y se trate de contribuyentes que realicen pagos parciales.<\/li>
          • Se definir\u00e1n reglas por el SAT para otorgar facilidades en la expedici\u00f3n de los CFDI dirigidos al p\u00fablico en general y considerando la situaci\u00f3n de  que no se cuente con RFC. Los requisitos de informaci\u00f3n en estos CFDI se impondr\u00e1n de acuerdo con los lineamientos del cat\u00e1logo que emita el SAT.<\/li>
          • Se deber\u00e1n expedir CFDI por los pagos diferidos y los anticipos, respecto de una sola operaci\u00f3n.<\/li>
          • Los CFDI propios del contribuyente o los que expida por retenciones, se sujetar\u00e1n a nuevas reglas que expida el SAT.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

            CONTABILIDAD PARA FINES FISCALES.<\/h2>\n\n\n\n
            \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
            • Se debe conservar por cinco a\u00f1os la documentaci\u00f3n relativa a resoluci\u00f3n de controversias por la aplicaci\u00f3n de tratados, para evitar la doble tributaci\u00f3n celebrados por M\u00e9xico con otros pa\u00edses.<\/li>
            • Tambi\u00e9n debe conservarse la documentaci\u00f3n legal y de otro tipo relativa a incrementos y reducci\u00f3n, distribuci\u00f3n de dividendos y afectaci\u00f3n de las cuentas de capital de aportaci\u00f3n y de utilidad fiscal neta, as\u00ed como las remesas de capital.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

              NUEVAS FACULTADES DEL SAT<\/h2>\n\n\n\n
              \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
              • Asistir al contribuyente y al p\u00fablico en general sobre diversos temas incluyendo las consecuencias del incumplimiento de las disposiciones fiscales.<\/li>
              • Informar contribuyentes de los par\u00e1metros normales de utilidad, conceptos deducibles y tasas impositivas.<\/li>
              • Promoci\u00f3n de correcci\u00f3n voluntaria de obligaciones fiscales y propuesta de declaraciones prellenadas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

                MEDIDAS DE APREMIO<\/h2>\n\n\n\n
                \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n
                • Se podr\u00e1 el embargo precautorio a terceros que se opongan a proporcionar informaci\u00f3n de los contribuyentes, determinando un monto parcial seg\u00fan las operaciones celebradas con dichos contribuyentes.<\/li>
                • En el embargo precautorio podr\u00e1n embargarse cuentas bancarias, cuentas por cobrar, joyas, obras de arte y autom\u00f3viles entre otras cosas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

                  FACULTADES DE COMPROBACI\u00d3N Y VISITAS DOMICILIARIAS<\/h2>\n\n\n\n
                  \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

                  Se reforman y adicionan algunas de estas facultades:<\/p>\n\n\n\n

                  • Las que sean para verificar la legal estancia en el pa\u00eds de mercanc\u00edas extranjeras, conforme a la Ley Aduanera.<\/li>
                  • No se invalidar\u00e1 el contenido de actas de visita en las que el visitado se niegue a firmar o recibir copia.<\/li>
                  • Ser\u00e1 v\u00e1lido hacer constar hechos mediante fotograf\u00edas, videos, grabaciones, tel\u00e9fonos celulares as\u00ed como cualquier otro dispositivo que utilicen los auditores durante sus actuaciones.<\/li>
                  • Podr\u00e1 reanudarse la visita con una misma orden seg\u00fan casos espec\u00edficos.<\/li>
                  • Se podr\u00e1n realizar visitas en lugares espec\u00edficos que determinen las autoridades fiscales.<\/li>
                  • Se podr\u00e1 conceder ampliaci\u00f3n de plazo de hasta 10 d\u00edas en los casos de informaci\u00f3n dif\u00edcil de obtener.<\/li>
                  • Las revisiones electr\u00f3nicas en materia de comercio exterior deber\u00e1n concluir en seis meses.<\/li>
                  • No habr\u00e1 secreto fiscal en los casos de que la Polic\u00eda o el Ministerio P\u00fablico determine investigar a un contribuyente.<\/li><\/ul>\n\n\n\n

                    TRANSMISI\u00d3N DE P\u00c9RDIDAS FISCALES<\/h2>\n\n\n\n
                    \"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n